El sistema tributario del país está compuesto por impuestos y tasas a nivel nacional, provincial y municipal, que contribuyen a la recaudación del Estado y financian los gastos públicos.
Tenemos el triste doble record: en inflación y en carga impositiva.
Según informe de chequeado.com al año 2022 (último año con esos datos) tenemos:
- 148 impuestos tasas y contribuciones (tributos municipales por la prestación de un servicio, como el ABL). Se trata de tributos nacionales (45), provinciales (25) y locales (78), pero no en todos los casos recaen sobre una misma persona o una misma empresa. Sólo 10 impuestos y tasas recaudaron el 91% del total ese año.
- Especialistas señalan que el sistema tributario argentino es “ineficiente, inequitativo y regresivo”, y que al tener estas características provoca mayor informalidad laboral, evasión fiscal, aumento de costos y baja de la productividad.
Recaudación del Estado según el tipo de impuestos
A medida que ha aumentado el gasto público consolidado ( Nación, provincias , municipios) tenemos como contrapartida el aumento de impuestos o las alícuotas de los mismos que pasó del 26% del PBI en 2004 a 40 % en los últimos años.
El Estado argentino obtiene gran parte de sus ingresos a través de impuestos, que se dividen en diferentes categorías. Uno de los impuestos más importantes es el Impuesto al Valor Agregado 21%(IVA), que grava la venta de bienes y servicios. El IVA representa una proporción significativa de la recaudación total del Estado.
Otro impuesto relevante es el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, (IIBB), que es un tributo provincial. Este impuesto se aplica sobre los ingresos brutos de las empresas y varía según la provincia en la que operen. La recaudación de este impuesto es fundamental para las finanzas de cada provincia.
Recientemente, se ha implementado el Impuesto País, que grava la compra de servicios en el exterior y el turismo en el extranjero. Este impuesto tiene como objetivo aumentar la recaudación y reducir la salida de divisas del país, actualmente tiene un peso muy importante en la recaudación de la Nación, y las provincias piden la coparticipación, el gobierno lo rechaza porque al salir del cepo debería ser eliminado.
Además, existen impuestos específicos sobre los débitos y créditos bancarios, conocidos como Impuesto a los Débitos y Créditos (IDC) o Impuesto al Cheque. Estos impuestos se aplican a las operaciones bancarias y financieras, y su recaudación contribuye al financiamiento del Estado.
Por otro lados los municipios perciben sus propias tasas: Tasa de Seguridad e Higiene, Tasa de Comercio e Construcción, Derecho de Registro e Inspección), entre otras.
Dicha tasa es un tributo que recae sobre la actividad económica, de cobro generalizado en todos los municipios del país y una de las principales fuentes de recursos propios de este nivel de gobierno, junto con la tasa sobre los inmuebles.
Detalles de impuestos por rubros destacados
La carga impositiva en Argentina también varía según el rubro o sector de actividad. Algunos de los rubros más destacados en términos de impuestos son los alimentos, los servicios públicos, la industria automotriz entre otras.
La mayoría de los impuestos no están aclarados en la factura de pago o ticket, salvo que sean facturas con IVA discriminado y es el único que visualizamos. Muy pocos sectores nos permiten acceder a esa información como:
- Servicios públicos ( así vemos que en AMBA entre el 27% al 32% en tasas /impuestos)
- Financieros, en los resúmenes de tarjetas se discrimina IVA-Impuesto PAIS Ingresos Brutos (II.BB) que en CABA puede encarecer hasta un 35% la comisión bancaria
- Transporte aéreo, 48% sobre la taifa básica del pasaje.
En el caso de los alimentos, existen diferentes tasas de IVA que se aplican según el tipo de producto. Los alimentos básicos suelen tener una tasa reducida de IVA, mientras que otros productos pueden tener una tasa más alta. Esta diferencia en las tasas de IVA busca fomentar el acceso a alimentos esenciales a precios más bajos.
Informe de CAME sobre carga impositiva
CAME, Confederación Argentina de la Mediana Empresa, informa que un empresario Pyme destina un 42% de sus ventas al pago de impuestos.
Estiman que la incidencia final promedio de los impuestos sobre el precio definitivo de venta del producto es del 38% mientras que también hay sectores donde la influencia supera al 50 por ciento.
Es sabido que la carga tributaria en la Argentina se volvió inviable en materia de competitividad, expresó el presidente de CAME, Fabián Tarrío tras difundir las cifras, quien además explicó que eso ocurre por la combinación de tres factores:
- Un sector informal muy grande y en crecimiento. Se estima que entre 35 y 40 por ciento de la economía hoy se mueve en el incumplimiento, que en impuestos como Ganancias la evasión ronda el 50 por ciento, o en impuesto al trabajo supera el 30 por ciento.
- Por las necesidades fiscales crecientes de provincias, municipios y del mismo gobierno nacional, que fue llevando a la suba de alícuotas y el agregado de nuevos aranceles.
- Un sistema tributario que fue siendo emparchado año tras año según las visiones particulares de los gobiernos que se sucedieron en el país, sin sentarse a planificar los primordiales principios y fundamentos de lo que se grava.
En cuanto a los servicios, también se aplican impuestos y tasas específicas. Por ejemplo, los servicios de telecomunicaciones están gravados con el IVA y el Impuesto País. Además, algunos servicios pueden estar sujetos al Impuesto sobre los Ingresos Brutos, dependiendo de la jurisdicción provincial.
En el sector de ferreterías, las herramientas y maquinarias están gravadas con el IVA y el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, pero también se incluye en sus costo los otros impuestos como: débitos y créditos, ganancias, etc Estos impuestos forman parte de la carga impositiva que afecta a los comercios y empresas del rubro.
Actualmente se presentó un proyecto al Congresos sobre transparencia fiscal del diputado Sergio Capozzi (PRO-Rio Negro) con la adhesión de los 15 integrantes del bloque y el apoyo de la Subsecretaría de Defensa del Consumidor, la misma pide que las facturas emitidas deberán desglosar de manera clara la carga impositiva en todo el territorio nacional. Veremos si ve la luz y es sancionada.
La carga impositiva en Argentina es un tema complejo y de gran relevancia para la economía del país. Los impuestos y tasas nacionales, provinciales y municipales contribuyen a la recaudación del Estado y financian los gastos públicos. El IVA, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el Impuesto País, el Impuesto a los Débitos y Créditos, y el Impuesto al Cheque son algunos de los impuestos más destacados en la carga impositiva argentina.
Además, la carga impositiva varía según el rubro o sector de actividad, afectando a sectores como los alimentos, los servicios y el sector de ferreterías. Es importante que los distintos gobiernos, nacionales, provinciales y municipales analicen el impacto de los impuestos en la economía y en la vida de los ciudadanos y empresas en Argentina.
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